A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的

【名词&注释】

会计准则(accounting standards)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、经济利益(economic interests)、财务费用(financial cost)、利润总额(total profit)、税收法规(taxation laws and regulations)、销售费用(selling expense)、可辨认净资产、国债利息收入

[多选题]A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2×12年1月1E1，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，当日公允价值为2100万元，2×12年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（）。

A. A．2×12年初应确认递延所得税资产50万元
B. B．2×12年初应确认递延所得税负债50万元
C. C．2×12年末应转回递延所得税负债5万元
D. D．2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

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[多选题]下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。

A. 资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B. 资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C. 资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D. 资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额

[单选题]S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规^{(taxation laws and regulations)}支付罚款5万元，当期列入“销售费用^{(selling expense)}”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（）万元。

A. A．423．5
B. B．441．5
C. C．414．5
D. D．417．5

[多选题]关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（）。

A. A．对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失
B. B．对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并调整商誉或计入合并当期损益
C. C．产生的商誉不存在暂时性差异
D. D．产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税

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