黄河股份有限公司（以下称黄河公司）与甲公司均为增值税一般纳税

【名词&注释】

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[单选题]黄河股份有限公司（以下称黄河公司）与甲公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%（不考虑其他相关税费）。黄河公司20×7年至20×8年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下： 1)黄河公司于20×7年1月1日以1115万元（含支付的相关费用5万元）购入甲公司股票350万股，每股面值1元，占甲公司实际发行在外普通股股数的30%，对甲公司具有重大影响。 2)20×7年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时，甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，该固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧；除此以外，甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。 3)20×7年甲公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元。 4)20×8年甲公司发生亏损400万元，资本公积增加100万元。 5)20×8年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为1000万元。假定除上述交易或事项外，黄河公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。根据上述资料回答下列各题。

黄河公司20×8年12月31日对甲公司长期股权投资账户的账面余额是( )万元。

A. 1000
B. 1022
C. 1079
D. 1082

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[多选题]在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目有( )。

A. 研发支出
B. 制造费用
C. 工程施工
D. 长期借款
E. 应付利息

[单选题]某房地产企业为增值税一般纳税人.2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为( )万元。

A. 126.85
B. 198.2
C. 118.92
D. 138.38

[单选题]下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是( )。

A. 商场向消费者个人零售商品
B. 小商品市场向经销商批发商品
C. 转让专利技术的某科研所向受让方收取款项
D. 收购单位向农民收购其生产的农副产品支付款项

[单选题] M公司和N公司20×7年和20×8年有关投资业务有关资料如下： （1）M公司以银行存款方式于20×7年初购得非关联方N公司60%的股权，成本为3900万元，取得投资时N公司可辨认净资产公允价值总额为6000万元（假定公允价值与账面价值相同）。可以对N公司进行控制，M公司对其采用成本法核算。 （2）20×7年N公司通过生产经营活动实现的净利润为800万元，因自用房地产转换为投资性房地产使其他综合收益增加200万元，未派发现金股利或利润。 （3）20×8年1月1日，M公司用其持有N公司20%的股权抵偿乙公司货款1755万元。当日N公司可辨认净资产公允价值总额为7200万元。换出该部分股权后.M公司不能对N公司实施控制，但是能够派人参与N公司的生产经营决策，因此对该项长期股权投资转为采用权益法核算。当日，N公司除一台设备的公允价值与账面价值不同外，其他资产的公允价值与账面价值相同。该设备的公允价值为1000万元，账面价值为800万元。假定N公司对该设备按年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，无残值。 （4）20×8年12月1日，N公司将一栋办公大楼对外出租，并采用公允价值模式进行后续计量。该办公大楼出租时的公允价值为3000万元，账面原价为2800万元，已提折旧800万元（与税法规定计提折旧相同），未计提减值准备。20×8年12月31日其公允价值为3200万元。 （5）20×8年度N公司实现净利润为1020万元。假定M公司和N公司适用的增值税税率均为17%；不考虑所得税产生的影响；两公司均按净利润的10%提取法定盈余公积。根据上述资料，完成下列问题：

20×8年1月1日，M公司进行债务重组确认损益的金额为（ ）万元。

A. 455
C. 255
D. 355

[单选题]税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。

A. 税法借用了民法的概念和规则
B. 税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C. 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D. 税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

[单选题]承租人以融资租赁方式租入固定资产时，以租赁资产公允价值作为人账价值的，对未确认融资费用的分摊率应采用（ ）。

A. 重新计算的使最低租赁付款额现值与租赁资产公允价值相等的折现率
B. 银行同期　　贷款利率
C. 合同规定利率
D. 租赁内含利率

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