【名词&注释】
客观原因(objective cause)、经济利益(economic interests)、国有土地使用权、教育费附加(education fee affixture)、土地增值税清算、商品房买卖合同(contract of commodity apartment)、有关规定(related regulations)、房地产开发公司、直系亲属(lineal consanguinity)、利息支出(interest exchange)
[多选题]根据土地增值税的有关规定(related regulations),下列各项中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B. 整体转让未竣工决算的房地产开发项目的
C. 直接转让土地使用权的
D. 取得销售许可证满2年仍未销售完毕的
E. 取得的房地产销售收入占该项目收入总额85%以上的
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学习资料:
[单选题]下列膀胱癌的临床特点,正确的是()。
A. 高发年龄为50~70岁,男女发病之比4:1
B. 最常见的膀胱癌为移行上皮细胞癌,主要呈浸润性生长
C. 间歇性无痛性肉眼血尿为最常见症状,其他为膀胱刺激征、尿潴留等
D. 膀胱镜检查是最为重要的确诊手段
E. 以上都是
[单选题]下列项目中,不属于土地增值税免税范围的是()。
A. 建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的
B. 因国家建设需要而自行转让的房地产
C. 企业转让办公楼
D. 企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额之和20%的
[单选题]某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入9500万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出(interest exchange)200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,当地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。
A. 2107.5
C. 1881.55
D. 2400.56
[单选题]在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
A. 10%
B. 2%
C. 5%
D. 15%
[多选题]下列关于土地增值税的说法中,表述正确的有()。
A. 土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B. 建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的,房地产开发企业在土地增值税清算时,这部分质保金可以按照发票所载金额扣除
C. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
D. 纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经税务机关确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格
E. 土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出(interest exchange),不可以扣除
[多选题]下列行为中,不征收或免征土地增值税的有()。
A. 法定继承土地的行为
B. 土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属(lineal consanguinity)的行为
C. 转让国有土地使用权的行为
D. 土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
E. 企业之间交换房地产
[单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务:(1)转让5年前购进的一栋办公楼,签订转让合同,合同上注明取得转让收入2500万元,由于客观原因,该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元,契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元,发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。(2)转让一块未开发的土地使用权,签订合同,合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元,缴纳契税和相关费用共4万元。要求:根据以上资料,回答下列问题。
A. B
[单选题]下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用说法中,正确的是()。
A. 如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额时,代收费用不得扣除
B. 如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计20%扣除的基数
C. 如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算扣除项目金额时,代收费用可以从收入中扣除
D. 如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
[单选题]下列关于转让房地产取得收入的说法中,不正确的是()。
A. 纳税人转让房地产所取得的收入包括货币收入、实物收入,但不包括无形资产收入
B. 对纳税人取得的实物收入,要按取得收入时的市场价格折算成货币收入
C. 取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入
D. 当月以分期收款方式取得的外币收入,以实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入
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