税法题库2022房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法题库模拟考试练习题145

1. [多选题]甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关^{(tax authorities)}确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20%的余值计税)。下列处理正确的有（）。

A. 甲企业应纳房产税为0
B. 甲企业应纳房产税为4.8万元
C. 乙企业应纳房产税为0
D. 乙企业应纳房产税为1.92万元

2. [单选题]甲与乙签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在人住时有1个月的免收租金期限。按照合同，该写字楼月租金20万元，房屋于2010年12月30日交付承租方，并规定了甲自2011年2月1日起每月向乙收取租金。则甲在2011年应缴纳的房产税为（）。(当地的房产税原值减除比例20%)

A. 26：4万元
B. 26．8万元
C. 28．4万元
D. 28．8万元

3. [多选题]2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（）。

A. 2011年应缴纳房产税为21600元
B. 修建仓库应缴纳耕地占用税30000元
C. 仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元
D. 扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元
E. 2011年仓库应缴纳的城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}为1500元

4. [单选题]根据城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}的相关规定，下列表述不正确的是（）。

A. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
D. 外商投资企业不属于城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}的纳税人

5. [单选题]某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2014年1月交付使用^{(initiation into service)}，2014年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地规定的计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2014年应纳房产税（）。

A. 16.80万元
B. 17.64万元
C. 19.60万元
D. 21.56万元

6. [单选题]以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。

A. 耕地占用税是以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据，按照规定税额一次性征收
B. 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C. 占用果园、桑园用以建房的应缴纳耕地占用税
D. 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

7. [单选题]甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元／平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}为（）元。

A. 40000
B. 42000
C. 41000
D. 44100

8. [多选题]纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}的计税依据，其具体内容有（）。

A. 省人民政府确定的单位组织测定的土地面积
B. 政府部门核发的土地使用证书上确认的土地面积
C. 纳税人不同意土地使用证书列明的面积而自测的土地面积
D. 省人民政府确定的单位尚未组织测量，且纳税人未取得土地使用证书而自测的土地面积

9. [多选题]下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}的有（）。

A. 用于水产养殖业的生产用地
B. 名胜古迹园区内附设的茶水部用地
C. 公园中管理单位的办公用地
D. 对社会营业的学校食堂用地

10. [多选题]根据城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}的规定，下列说法正确的有（）。

A. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}采用定额税率，即采用有幅度的差别税额
B. 对煤炭企业的矸石山、排土场用地，可以暂免土地使用税
C. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
D. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

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