2022中级会计实务题库第十六章所得税题库试题答案解析(05.18)

1. [单选题]A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值^{(intangible assets write-down)}准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。

A. 借方25、借方175
B. 借方25、借方225
C. 借方75、借方275
D. 贷方25、借方175

2. [多选题]下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

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