2017年3月，境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务，合同约

【名词&注释】

咨询服务(service)、应纳税所得额(taxable amount of income)、增值税(value-added tax)、关联方、人民币(rmb)、所得税法(income tax law)、代理人(agent)、扣缴义务人(withholding agent)、利息支出(interest exchange)

[单选题]2017年3月，境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款200万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人^(agent)，则天华公司应当扣缴的增值税税额（）万元。

B. 11.32
C. 13.59
D. 8.74

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[单选题]某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A. 10
B. 12
C. 30
D. 79

[多选题]《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出^{(interest exchange)}，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。

A. 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除
B. 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除
C. 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
D. 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税

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