2022税法一题库第五章营业税题库冲刺密卷答案(06.10)

1. [多选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队^{(engineer corps)}，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

A. 已知：
B. 提供建筑劳务，成本利润率为8%。
C. 要求：
D. 根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点^{(decimal point)}的两位数字）

2. [多选题]下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A. 纳税人采用预收款^{(advance receipts)}方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款^{(advance receipts)}当天
B. 纳税人采用预收款^{(advance receipts)}方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款^{(advance receipts)}当天
C. 纳税人采用预收款^{(advance receipts)}方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款^{(advance receipts)}当天（现已营改增）
D. 纳税人采用预收款^{(advance receipts)}方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款^{(advance receipts)}当天
E. 纳税人采用预收款^{(advance receipts)}方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/gwy6yv.html