2022中级会计实务题库第十六章所得税题库试题详细解析(06.01)

1. [单选题]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品^{(merchandise inventory)}的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品^{(merchandise inventory)}的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2008年末“递延所得税资产”的期末余额^{(ending balance)}为万元。

A. 3.3
B. 2.5
C. 1.25
D. 1.65

2. [多选题]企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有。

A. 所得税费用
B. 管理费用
C. 资本公积
D. 投资收益

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