【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、非金融企业(non-financial enterprise)、未分配利润(undistributed profit)、销售费用(selling expense)、金融债券(financial bond)、主营业务成本(main business cost)、利息收入(interest income)、联营企业(associated enterprise)、利息支出(interest exchange)、贷款年利率(annual percentage rate)
[单选题]甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。
A. 50
B. 180
C. 200
D. 220
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[单选题]某电子生产企业,2014年当年利润总额为1300万元,其中向西部国家鼓励类企业A公司投资,分回的投资收益为500万元,无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,税务师以下观点正确的是()。
A. 对外投资所得符合免税规定
B. 对外投资收益应当补税
C. 企业应按税率差额补税
D. 企业应纳所得税为325万元
[单选题]甲、乙两家非金融企业是关联企业,甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日,乙企业从甲企业借款2000万元,期限为半年,双方约定按银行同期同类贷款年利率(annual percentage rate)5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下:实收资本200万元,资本公积100万元,留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为()万元
A. 10
B. 9.6
C. 9.1
D. 10.5
[单选题]税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时,以下的项目中应计入会计利润,但在计算应纳税所得额时应当调减的是()。
A. 国家发行的金融债券利息收入(interest income)
B. 取得国债转让收益
C. 从设立在深圳的联营企业(associated enterprise)分回的投资收益
D. 接受捐赠的收入
[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括()。
A. 销售费用的审核
B. 材料费用的审核
C. 工资的审核
D. 产品制造成本的审核
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