2022涉税服务实务题库其他税种纳税申报和纳税审核题库模拟考试题203

1. [单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（）。

A. 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
B. 企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C. 装修费用1000万计入销售商品房的开发成本
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

2. [多选题]税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

A. 以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B. 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税
C. 与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税
D. 与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税
E. 因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

3. [多选题]下列关于城镇土地使用税^{(land use tax)}纳税审核的表述中，说法正确的有（）。

A. 凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
B. 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
C. 对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积
D. 对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积
E. 凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

4. [多选题]城镇土地使用税^{(land use tax)}以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税^{(land use tax)}的计税依据包括（）。

A. 某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B. 企业厂区以外向社会开放^{(open to society)}的公园用地的土地面积
C. 某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积
D. 某房地产公司依据土地管理部门的批准，2010年开山填海整治的土地面积
E. 某林场用于种植林木的土地面积

5. [多选题]某铜矿生产企业（一般纳税人）2014年3月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，当月无进项税额，应纳资源税和增值税税额为（）。

A. 资源税1.68万元
B. 资源税2.4万元
C. 增值税78万元
D. 增值税102万元
E. 增值税3.2万元

6. [多选题]下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。

A. 纳税人不能准确提供从量计征资源税应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量
B. 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
C. 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D. 纳税人以自产的液体盐加工同体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量
E. 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致

7. [单选题]注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。

A. 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
B. 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款＋房地产开发成本）×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费.工资.职工福利费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

8. [单选题]纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其（）的销售额征收资源税。

A. 开采人
B. 关联单位
C. 开采地地税局核定的
D. 销售地地税局核定的

9. [单选题]土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（）。

A. 合并填报
B. 分别填报
C. 只填报征税项目
D. 由主管税务机关核定填报

10. [多选题]产权转移书据是在产权的买卖．交换．继承．赠与．分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。

A. 不动产的所有权
B. 专利申请转让
C. 非专利技术转让
D. 专有技术使用权
E. 土地使用权转让

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