【导读】
必典考网发布2022中级财政税收题库第六章所得税制度题库模拟考试97,更多第六章所得税制度题库的模拟考试请访问必典考网中级财政税收题库频道。
1. [单选题]某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,2010年度发生如下相关生产经营业务:(1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元;(2)全年营业成本为330万元;(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息;(4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元;(5)营业外支出共计列支17.73万元,通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元;(6)营业税金及附加28.03万元;(7)上年广告宣传费超支20万元。根据上述资料,回答下列问题:
A. D
2. [多选题]下列应税项目中,按次计算征收个人所得税的有()。
A. 股息
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
E. 红利所得
3. [单选题]下列关于收入确认的表述不正确的是()。
A. 租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,应一次性计入收取年度当年收入
B. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C. 企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现
D. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
4. [单选题]按照新企业所得税法的规定,下列项目超过当年扣除限额的部分,不准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
A. 广告费
B. 职工教育经费
C. 业务宣传费
D. 职工福利费
5. [单选题]某企业全年销售收入2000万元,全年实际发生的业务招待费为16万元,则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务招待费为()万元。
A. 12.5
B. 16
C. 9.6
D. 7
6. [单选题]某企业2008年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()万元。
A. 18
B. 24
C. 25
D. 30
7. [单选题]个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得,所得税的计算适用()。
A. 5%~45%的超额累进税率
B. 5%~35%的超额累进税率
C. 20%的比例税率
D. 5%~45%的超率累进税率
8. [单选题]某商业企业当年应纳税所得额50万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为8万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,则企业当年适用的企业所得税税率是()。
A. 18%
B. 20%
C. 25%
D. 27%
9. [单选题]某生产企业,2014年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题:
A. C
10. [单选题]某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在上海,在天津和深圳分别设有一个分公司,2014年8月共实现应纳税所得额2600万元,假设企业按月预缴企业所得税率为25%,另外,天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元;深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料,回答下列问题:
A. C