2022税法一题库第四章消费税题库模拟试题107

1. [单选题]实行复合计税征税办法的产品是（）。

A. A、石脑油
B. B、啤酒
C. C、粮食白酒
D. D、黄酒

2. [多选题]根据消费税的有关规定^{(related regulations)}，下列行为应征收消费税的有（）。

A. A、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B. B、某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C. C、某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D. D、某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E. E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

3. [单选题]计算题：某日化企业（地处市区）为增值税一股纳税人，2013年10月发生如下业务：（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。（2）进口一批化妆品作原材料，关税完税价格^{(price for tax assessment)}为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，本月生产领用进口化妆品的80％。（3）将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。（4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。（5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。（化妆品成本利润率为5%）本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。根据上述资料回答下列问题。

A. D

4. [单选题]2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格^{(price wihtout tax)}，小轿车消费税税率为12%）

A. 14.10
B. 15.30
C. 23.70
D. 25.62

5. [单选题]2012年10月，某手表生产企业销售H牌－1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌－2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A. 52.80
B. 60.00
C. 132.80
D. 140.00

6. [单选题]某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，消费税税率为15%）

A. 6000.00
B. 6750.00
C. 7941.18
D. 20250.00

7. [单选题]关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（）。

A. 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B. 纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
C. 纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D. 纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

8. [单选题]某烟草公司2014年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格^{(price for tax assessment)}共计140万元，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（）万元。

A. 215.73
B. 138.68
C. 138.95
D. 217.23

9. [单选题]某酒厂5月生产一种新开发的药酒，当月广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%.则该厂当月应纳消费税（）元。

A. 735
B. 777.78
C. 816.67
D. 4083.33

10. [多选题]下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。

A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B. 委托加工应税消费品的单位
C. 进口应税消费品的单位
D. 受托加工应税消费品的单位
E. 批发粮食白酒的单位

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