下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确

【名词&注释】

财务报告(financial report)、不相容(incompatible)、股东大会(general meeting of shareholders)、组织领导(organization and leadership)、系统控制(system control)、工作岗位(working post)、审计报告(audit report)、全面实施(in full operation)、非国有控股、公司内部控制(corporate internal control)

[多选题]下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）

A. 中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施^{(in full operation)}企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制^{(corporate internal control)}的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告^{(audit report)}
B. 非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制^{(corporate internal control)}的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告^{(audit report)}
C. 选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制^{(corporate internal control)}的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告^{(audit report)}
D. 新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告^{(audit report)}

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学习资料：

[多选题]在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（）

A. 相关账户或列报是否曾经出现错报
B. 该项控制在运行中依赖判断的程度
C. 该项控制是人工控制还是自动化控制
D. 企业层面控制的有效性

[多选题]根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（）

A. 设计的有效性
B. 体制的有效性
C. 运行的有效性
D. 机制的有效性

[单选题]根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）

A. 发现性控制
B. 反馈性控制
C. 矫正性控制
D. 系统性控制

[单选题]（）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制
B. 会计系统控制
C. 组织结构控制
D. 内部报告控制

[单选题]（）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

A. 董事会
B. 监事会
C. 经理层
D. 董事长

[单选题]企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（）等。

A. 合理性、合法性、时效性、高效性
B. 合理性、高效性
C. 合法性、时效性
D. 合理性、合法性

[单选题]（）应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。

A. 总会计师
B. 分管会计工作的负责人
C. 出纳
D. A和B

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