假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。注册会计师于201

【名词&注释】

《会计法》、单位负责人、库存现金(cash on hand)、定期存款(fixed deposit)、明确规定(clearly stipulated)、直系亲属(lineal consanguinity)、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、定期存单(certificate of time deposit)、银行存款管理

[多选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。注册会计师于2015年2月1日对库存现金实施监盘，则应通过（）调整至资产负债表日的金额。

A. 扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额
B. 加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额
C. 扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额
D. 加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额

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学习资料：

[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

A. A、核对银行存款日记账^{(cash in bank journal)}与总账的余额是否相符
B. B、检查是否存在未入账的利息收入和利息支出
C. C、抽取一定期间银行存款余额^{(bank balance)}调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
D. D、对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

[单选题]在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由（）编制“库存现金监盘表”。

A. A、出纳人员
B. B、会计主管
C. C、注册会计师
D. D、财务总监

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（）。

A. A、各银行存款账户的余额
B. B、银行贷款余额
C. C、银行贷款担保或抵押情况
D. D、由银行托收的商业汇票

[多选题]2012年12月31日A公司账簿记录有一笔50万元的定期存单^{(certificate of time deposit)}，但在2013年2月5日审计时，该存单已提取，为证实该存单在期末存在，注册会计师实施的程序有效的有（）。

A. A、检查兑付凭证
B. B、核对银行对账单
C. C、检查定期存单^{(certificate of time deposit)}
D. D、向银行函证

[单选题]根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。

A. 确保现金收支核算正确
B. 确保现金收支经过适当授权审批
C. 确保现金实物、现金收入记录的完整性
D. 确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。

A. 被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
B. 被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
C. 出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
D. 被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

[多选题]对于银行存款余额^{(bank balance)}调节表，注册会计师可以考虑实施的审计程序有（）。

A. 了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户
B. 检查银行存款余额^{(bank balance)}调节表中调节事项的性质和范围是否合理
C. 检查银行存款余额^{(bank balance)}调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账^{(cash in bank journal)}上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额与银行对账单余额是否调节一致
D. 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出

[多选题]下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

A. 存在大量异地银行账户
B. 不能获取银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 企业资金存在于管理层或员工账户
D. 存在多笔银行未达账项

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