下列关于消费税的纳税地点表述正确的有( )。

【名词&注释】

进项税额抵扣、扣缴义务人(withholding agent)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、不含税销售额、增值税进项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、高尔夫球杆(golf shaft)、纳税担保人(tax undertaker)、主管税务机关

[多选题]下列关于消费税的纳税地点表述正确的有( )。

A. 纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D. 委托加工的应税消费品，一律由受托方向其所在地的税务机关解缴消费税税款
E. 委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款

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[多选题]下列关于教育费附加的规定，表述正确的有( )。

A. 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B. 教育费附加的计征比例为3%
C. 对下岗失业人员从事个体经营氧吧的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
D. 对新办的商贸企业，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上的，并与其签订1年以上期限劳动合同的，可以3年内免征教育费附加
E. 对于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

[单选题]本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，产成品成本中外购比例60%，2016年1月有关生产经营情况如下： 　　(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1.91万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 　　(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆^{(golf shaft)}的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 　　(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。 　　(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 　　(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 　　(6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%；所有应认证的发票均经过了认证。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲厂当月应向税务机关缴纳的消费税( )万元。

A. 28.84
B. 28.99
C. 29.25
D. 29.36

[多选题]企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下( )规定处理。

A. 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
B. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
C. 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额一被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
D. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
E. 合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50%的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础

[单选题]某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有( )。

A. 采购生产用原材料支付运费，取得的增值税一般纳税人^{(general vat payers)}开具的专用发票
B. 从农业生产者处采购其自产的初级农产品，取得普通发票一张
C. 采购生产用原料，取得普通发票一张
D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张

[单选题] 甲造船厂2016年5月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元； (2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票，注明金额12万元； (3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票； (4)当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制3米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额24万元； (5)当月支付增值税专用设备技术维护费，价税合计0.4万元。 其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10%。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

该造船厂当月应纳的增值税( )万元。

A. 29.24
B. 31.44
C. 31.84
D. 32.04

[多选题]税收强制执行措施的内容包括( )。

A. 书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D. 依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E. 吊销其营业执照

[单选题]下列关于公司分拆上市的功能，表述不正确的是（ ）。

A. 分拆上市可以提高股票的价格
B. 分拆上市可以使母公司控制的资产规模扩大
C. 分拆上市可以使子公司获得自主的融资渠道
D. 公司分拆上市可以获得新的资金流入

[多选题]我国现行资源税的特点有( )。

A. 具有受益税性质
B. 具有行为税性质
C. 实行从量定额征收
D. 只对特定资源征税
E. 具有级差收入税的特点

[单选题]2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。

A. 0.95
B. 1.15
C. 1.26
D. 1.89

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