2016年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取

【名词&注释】

业务招待费(business entertainment)、营业税税率、有色金属矿产品、车辆购置税(vehicle purchase tax)、不含税销售额、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、可辨认净资产公允价值、登记注册地、增值税纳税人(vat payer)、主管税务机关

[单选题]2016年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )。

A. 6.9万元
B. 9.46万元
C. 10.14万元
D. 12.68万元

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[单选题]下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是( )。

A. 纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据
B. 纳税人对外销售原煤，以销售额为计税依据
C. 纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据
D. 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

[单选题] 位于北京市的某生产企业，2016年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。 (2)销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。 (3)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 (5)"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2013年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税） 要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2016年应补缴的土地增值税为( )万元。

A. 7.96
B. 0.56
C. 0.98
D. 7.54

[多选题]下列关于车辆购置税的相关叙述，正确的有( )。

A. 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B. 长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
C. 支付的控购费不属于销售者价外费用范围，不征收车辆购置税
D. 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
E. 进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

[多选题]下列关于交易性金融资产的表述中，正确的有（ ）。

A. 在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B. 交易性金融资产应分别通过“成本”、“公允价值变动”明细科日进行核算
C. 交易性金融资产持有的目的主要是为了近期出售
D. 交易性金融资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
E. 资产负债表日，交易性金融资产的公允价值与账面余额的差额，计入公允价值变动损益

[多选题]下列有关合并财务报表的表述中，不正确的有（ ）。

A. 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定
B. 在确定能否控制被投资方时，应考虑所有的事实和情况，当投资方具备控制定义中的三个基本要素之一时，投资方就控制被投资方
C. 在编制合并财务报表时，母公司应在合并工作底稿中按照权益法调整对子公司的长期股权投资，编制相关调整分录
D. 在编制合并财务报表时，应将内部交易同定资产原价中包含的未实现内部销售损益予以抵消
E. 同一控制下的企业合并中，在合并日，母公司对子公司的长期股权投资大于母公司享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，应当在商誉项目列示

[单选题]下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是( )。

A. 车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）
B. 购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税
C. 车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D. 免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

[单选题]下列企业既是增值税纳税人^{(vat payer)}又是资源税纳税人的是( )。

A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 进口有色金属矿产品的企业
C. 在境内开采有色金属矿产品的企业
D. 在境外开采有色金属矿产品的企业

[单选题]某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。

A. 16.19
B. 40.18
C. 16.07
D. 40.13

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