某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2015年10

【名词&注释】

经济业务(transaction)、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、不含税销售额、非独立核算、不含税价格(price wihtout tax)、延期付款(deferred payment)、客运公司(passenger transport company)、增值税一般纳税人(general vat payers)

[多选题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要生产卷烟和雪茄烟，2015年10月生产经营情况如下： 　　(1)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位不含税运费10万元取得了增值税专用发票，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从小规模纳税人处购进劳保用品.取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额100万元。 　　(2)将一批成本为87万元的烟叶运往A企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。 　　(3)进口一批烟丝，支付货价26万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计4万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用0.7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆商务客车用于企业经营，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。 　　(4)本月生产领用外购及进口已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向商场销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元。向烟酒专卖店销售卷烟500标准箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款^{(deferred payment)}利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得含税销售额702万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%。 　　(5)将6标准箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；采取预收款方式销售8标准箱卷烟，本月收取预收款40万元，双方约定于下月15日发货。 　　(6)本月没收卷烟逾期包装物押金14.8万元；另外将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1标准箱卷烟分给职工作福利。 　　(7)月初将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售，非独立核算门市部本月对外销售了56标准箱，取得增值税专用发票上注明销售额280万元。 　　(8)将9月份委托加工收回的雪茄烟，全部接装过滤嘴对外销售，共取得零售收入40.95万元；销售本厂2009年2月份购入的小轿车一辆，取得收入共计12万元。 　　假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存取得增值税专用发票的外购烟丝买价35万元。 　　本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格^{(price wihtout tax)})。 　　根据上述资料，回答下列问题：

根据税法相关规定，下列对于本题业务税务处理表述正确的有( )。

A. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
B. 将委托加工收回的雪茄烟接装过滤嘴对外销售，不再征收消费税
C. 将自产卷烟换取原材料，按照本期最高售价征收消费税
D. 将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售，应按照移送数量100标准箱征收增值税和消费税
E. 业务(1)中，从小规模纳税人处购进的劳保用品不得抵扣进项税

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[多选题]下列项目中，不影响稀释每股收益的有（ ）。

A. 可转换公司债券
B. 派发股票股利
C. 拆股或并股
D. 配股
E. 公积金转增资本

[多选题]下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述，正确的有( )。

A. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税
B. 航空航天属于国际运输，免税
C. 客运公司^{(passenger transport company)}以自有车辆运输本单位员工，不纳税
D. 客运场站服务，以取得的全部价款和价外收入为计税销售额
E. 营改增纳税人接受的旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣

[单选题] 某市卷烟厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要生产销售卷烟，2016年9月发生下列经济业务： (1)从国外进口卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元； (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)； (3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的增值税普通发票注明运费7725元，款项已付，货物已入库； (4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票，其中15%因管理不善被盗； (5)将上月购进的一批A种烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为18000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元； (6)销售A牌卷烟200标准箱，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账； (7)销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元； (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还； (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(进口卷烟关税税率20%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%) 根据上述资料，回答下列问题：

下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，不正确的是( )。

A. 计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%
B. 进口卷烟的组价中不含消费税的定额税
C. 外购烟丝作为福利发给职工，应做进项税转出处理
D. 该烟厂应当按照门市部对外销售额计算征收消费税

[单选题] 根据《企业破产法》的规定，下列有关和解的表述中，正确的是（ ）。

A. 对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可行使权利
B. 债务人、债权人均可提出和解申请，并经人民法院裁定许可
C. 和解协议草案未获债权人会议通过的，人民法院应当裁定中止和解程序
D. 经出席债权人会议的有表决权的债权人过半数同意，债权人会议即可决议通过和解协议草案

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