某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办

【名词&注释】

住宅小区(residential district)、客观原因(objective cause)、建筑安装企业(building installation enterprise)、公平合理(fair and reasonable)、相关规定(relevant regulations)、建筑容积率(floor area ratio)、开发产品(develop product)、出让国有土地使用权、利息支出(interest exchange)、主管税务机关

[单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

A. C

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[单选题]根据土地增值税相关规定，下列说法中正确的是（）。

A. 政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围
B. 土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施
C. 土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为
D. 土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施

[单选题]2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A. 43.13
B. 31
C. 51.13
D. 60.65

[单选题]符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

[多选题]转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

A. 旧房及建筑物的入账成本价
B. 旧房及建筑物的重置成本价
C. 旧房及建筑物的评估价格
D. 转让环节缴纳的税款
E. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用随堂演练参考答案及解析

[多选题]下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（）。

A. 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
B. 建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除
C. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
D. 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格
E. 土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出^{(interest exchange)}，不可以扣除

[多选题]房地产开发企业将开发产品^{(develop product)}用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以（）方法确认。

A. 按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B. 按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C. 由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D. 由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
E. 由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格

[多选题]关于普通标准住宅的标准，下列说法正确的有（）。

A. 住宅小区建筑容积率在0.8以上
B. 住宅小区建筑容积率在1.0以上
C. 单套建筑面积在120平方米以下
D. 单套建筑面积在150平方米以下
E. 实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

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