2022企业所得税题库提分加血每日一练(04月27日)

1. [单选题]下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。

A. 企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度
B. 企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C. 企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D. 筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

2. [单选题]某工业企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（）万元。（不考虑城建税和教育费附加）

A. 6.02
B. 7.4
C. 10
D. 12.4

3. [单选题]某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。

A. 177.5
B. 68.5
C. 155.5
D. 64.5

4. [多选题]根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有（）。

A. 由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除
B. 航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C. 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回
D. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
E. 企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

5. [多选题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B. 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用^{(insurance charge)}
C. 为投资者或者职工支付的商业保险费
D. 按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金
E. 为关系客户缴纳的商业保险

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