甲公司2015年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公

【名词&注释】

金融资产(financial assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、业务招待费(business entertainment)、利润总额(total profit)、普通股股票(common stock)、产品质量保证(product quality assurance)、公司股票(corporate stock)、可辨认净资产公允价值、国债利息收入

[单选题]甲公司2015年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2015年年初"预计负债一产品质量保证^{(product quality assurance)}"科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证^{(product quality assurance)}费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证^{(product quality assurance)}费。不考虑其他因素，甲公司2015年度净利润为（）万元。

A. 121.25
B. 125
C. 330
D. 378.75

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[单选题]甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2000万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票^{(corporate stock)}的公允价值为2400万元；2015年年末，该批股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2015年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元。

A. -75
B. -25
C. 25
D. 75

[多选题]下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A. 因产品质量保证^{(product quality assurance)}确认时预计负债
B. 计提存货跌价准备
C. 因奖励积分确认的递延收益
D. 负债账面价值小于计税基础

[多选题]在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

A. 为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除
B. 企业当期以吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额
C. 企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
D. 企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，但按照税法规定，应计入当期应纳税所得额

[多选题]对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，下列说法正确的有（）。

A. 如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回，应确认与其相关的所得税影响
B. 如果企业拟长期持有该项投资，因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，那么不存在对未来期间的所得税影响
C. 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，一般不确认相关的所得税影响
D. 如果企业拟长期持有该项投资，则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响

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