2022审计题库第二章审计沟通题库模拟考试练习题268

1. [单选题]如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。

A. A、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的^(acceptable)水平，已经采取的相关防护措施
B. B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C. C、无法获取预期的信息
D. D、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

2. [单选题]甲公司2011年度财务报表由B会计师事务所审计，2013年1月5日甲公司已与F会计师事务所签订合同^{(sign a contract)}审计其2012年度财务报表，下列关于B会计师事务所与F会计师事务所之间的沟通说法不正确的是（）。

A. A、因为已经与甲公司签订了合同，因此在查阅B会计师事务所的工作底稿前，不需要征得甲公司的同意
B. B、沟通可以采用电话询问、举行会谈等方式
C. C、沟通最常用的方式是查阅B会计师事务所的工作底稿
D. D、沟通并不是必要程序，而是由F会计师事务所根据审计工作需要自行决定

3. [多选题]审计工作中遇到的重大困难可能包括下列（）事项。

A. A、不合理地要求缩短完成审计工作的时间
B. B、管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
C. C、为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
D. D、无法获取预期的信息

4. [多选题]在承接业务前，后任注册会计师要求与前任注册会计师沟通，被审计单位不同意，注册会计师应当考虑（）。

A. A、前任注册会计师是否存在法律诉讼的顾虑而不同意
B. B、被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧
C. C、被审计单位管理层可能存在诚信方面的问题
D. D、是否接受委托

5. [单选题]下列有关注册会计师和治理层沟通过程的描述中错误的是()

A. 如果被审计单位规模越大、公司治理越健全，那么注册会计师与治理层在沟通的形式和频率等方面要求就越高
B. 注册会计师与治理层沟通的事项越重要，则沟通的详略程度和及时性也应该有高的要求
C. 注册会计师与上市公司治理层的沟通没有与非上市的小企业治理层沟通更为正式和频繁
D. 确定沟通过程的主要目的在于确定与治理层沟通的形式和时间

6. [单选题]关于接受委托前的沟通，以下说法不正确的是（）。

A. 沟通的目的是确定是否接受委托
B. 沟通的发起方为前任注册会计师
C. 接受委托前的沟通是必要的审计程序
D. 沟通的前提是征得被审计单位的同意

7. [单选题]在审计财务报表时，公司治理层要求注册会计师报告某一高级管理人员越权审批的经费开支，可能要求注册会计师在正常的控制测试之外，专门针对该高级管理人员审批的经费开支单据进行全面的权限控制检查，注册会计师应当（）。

A. 拒绝接受委托
B. 同意实施该程序，但应将该事项载入业务约定书中
C. 在接受委托前与管理层沟通
D. 在接受委托前与审计委员会沟通

8. [单选题]在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（）。

A. 如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当与审计委员会和监事会同时沟通
B. 如果被审计单位员工存在舞弊，应当先与董事会沟通
C. 在与被审计单位治理层沟通前，可先与被审计单位内部审计人员沟通
D. 在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

9. [多选题]关于注册会计师与治理层就独立性问题的沟通，以下说法中，恰当的有（）。

A. 就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
B. 会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C. 为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的^(acceptable)水平，已经采取的相关防范措施
D. 对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系^{(close relationship)}和外在压力方面产生的不利影响

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