【名词&注释】
有效途径(effective way)、征求意见稿(opinion soliciting draft)、忠诚度(loyalty)、审计工作(audit work)、问题解答(question q and a)、采取措施(take measures)、项目负责人(project leader)、履行职责(acquittal)、上市公司财务报表(financial statement of listed corporati
...)、内部人员(insider)
[单选题]事务所质量控制制度中关于独立性的下述安排中,不正确的是()
A. A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B. B、对所有的上市公司财务报表(financial statement of listed corporati)审计,按照法律法规的规定定期轮换项目负责人(project leader)
C. C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员(insider),不包括外聘专家
D. D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函
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[多选题]下列()可以成为文件检验对象。
A. 文字
B. 符号
C. 语言
D. 图形
[单选题]关于项目质量控制复核,下列说法中错误的是()。
A. 项目质量控制复核人员履行职责(acquittal),不应受到项目合伙人职级的影响
B. 当一名复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务时,可能对实现项目质量控制复核目标产生不利影响
C. 在执行审计过程中,为保证项目质量控制复核人员的客观性,项目合伙人不可以向项目质量控制复核人员咨询
D. 针对公众利益实体,关键审计合伙人在任期结束后的两年内,不得成为项目质量控制复核人员
[单选题]下列因素中阻碍会计师事务所建立高层基调的是()。
A. 审计工作根据收取的审计费用而定,而不是与风险相适应
B. 确保执行良好的业务和财务管理的政策
C. 识别出缺陷时立即采取措施予以纠正
D. 提高员工的胜任能力,奖励高质量的工作
[单选题]下列各项中,不属于建立健康的会计师事务所高层基调的有效途径的是()。
A. 定期沟通
B. 更新质量控制手册
C. 过度惩戒
D. 对高质量的工作进行奖励
[单选题]下列有关会计师事务所业务质量控制准则的说法中,错误的是()。
A. 会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任
B. 对上市公司财务报表(financial statement of listed corporati)审计,应定期(至少5年)轮换一次项目合伙人
C. 每项业务委派至少一名项目合伙人,这对于确保业务质量有非常重要的作用
D. 项目合伙人负责组织对业务执行实施指导(事前)、监督(事中)与复核(事后)
[单选题]下列关于项目质量控制复核对象的说法中,正确的是()。
A. 要对所有上市实体财务报表审计、审阅业务实施项目质量控制复核
B. 要对所有公众利益实体财务报表审计业务实施项目质量控制复核
C. 会计师事务所应对除上市实体财务报表审计之外的其他业务明确标准,并对符合标准的业务实施项目质量控制复核
D. 除公众利益实体的财务报表审计外,其他实体的审计业务均不需要进行复核
[多选题]会计师事务所建立相应机制,以确保在项目的适当阶段及时实施项目质量控制复核,以实现项目质量控制复核的预期目标。下列各项中,可以建立的机制有()。
A. 对审计工作所需项目质量控制复核的性质、时间安排和范围有清晰的认识
B. 项目合伙人认识到要对项目质量控制复核人员在整个业务过程中的必要参与予以适当提醒
C. 建立包含项目质量控制复核的目的和价值的审计质量政策
D. 培育重视和乐于接受项目质量控制复核的文化
[多选题]下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有()。
A. 会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
B. 持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查
C. 持续监控的范围涉及每一质量控制要素,包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责(acquittal)
D. 事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分
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