某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、增值税专用发票(vat special invoice)、非专利技术(non-patent technology)、增值税进项税额、当期进项税额、计税销售额(taxable sales)、有关规定(related regulations)、当期销项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关

[单选题]某商场（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定^{(related regulations)}的是（）。

A. 商场应按115.2万元计算销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

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[单选题]下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()

A. A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B. B、外购自用的机器设备支付的运输费用
C. C、外购自用小汽车支付的运输费用
D. D、收购免税农产品支付的运输费用

[单选题]纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（）。

A. 翻新轮胎
B. 再生水
C. 以人发为全部原料生产的假发
D. 以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

[单选题]某工业企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）主要生产农业机械设备，2014年9月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票（当月通过税务机关的认证）上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；另支付运费取得运输业增值税专用发票（当月通过税务机关的认证），发票上注明不含税运费3万元，税款0.33万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为（）。

A. 5.28万元
B. 7.14万元
C. 10.85万元
D. 5.6万元

[单选题]某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。

A. 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
B. 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C. 将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
D. 将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

[单选题]下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是（）。

A. 折扣销售并开在同一张发票上
B. 以旧换新销售
C. 还本销售
D. 以物易物销售

[多选题]全面营改增后，下列关于应税行为适用税目、税率表述正确的有（）。

A. 融资性售后回租属于“租赁服务”，适用税率6％
B. 转让专利或者非专利技术属于“销售无形资产”，适用税率11％
C. 将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，属于“不动产经营租赁服务”，适用税率11％
D. 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，属于“有形动产经营租赁服务”，适用税率17％

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