第二章审计业务对独立性的要求题库2022试题案例分析题解析(11.10)

1. [多选题]下列有关上市公司关联实体的说法中，恰当的有（）。

A. 能够对客户施加直接控制，且客户对该实体重要则属于关联实体
B. 受到客户直接控制的实体属于关联实体
C. 在客户内拥有直接经济利益^{(direct economic benefits)}的实体，且该实体对客户能够施加重大影响，在客户内的经济利益对实体重要则属于关联实体
D. 与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方都很重要则属于关联实体

2. [多选题]会员在下列情况中披露客户的涉密信息，可能不构成违反保密原则的有（）。

A. 对其预期的客户的信息进行披露
B. 向有关监管机构报告发现的违法行为
C. 在终止客户关系两年之后披露相关信息
D. 在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益而披露客户相关信息

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