根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、扣缴义务人(withholding agent)、未分配利润(undistributed profit)、可收回金额(recoverable amount)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、职工福利费(welfare expenses)、纳税申报表(tax return)、先进先出法(fifo)、增值税一般纳税人(general vat payers)

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。

A. 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表^{(tax return)}，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表^{(tax return)}，预缴税款
D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
E. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

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[单选题]甲公司采用先进先出法^(fifo)核算存货的发出计价，2013年6月初库存商品M的账面余额为600万元，已提存货跌价准备60万元，本月购入M商品的入账成本为430万元，本月销售M商品结转成本500万元，期末结余存货的预计售价为520万元，预计销售税费为70万元，则当年末存货应计提的跌价准备为（ ）万元。

A. 75
B. 71
C. 80
D. 70

[多选题]某企业在营业高峰期拥有流动资产100万元（其中永久性流动资产为30万元），长期融资400万元，短期融资50万元，则以下说法正确的有（ ）。

A. 该企业采取的是激进融资策略
B. 该企业采取的是保守融资策略
C. 该企业收益和风险均较高
D. 该企业收益和风险均较低
E. 该企业采取的是期限匹配融资策略

[单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年购人生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费^{(welfare expenses)}。则正确的会计处理是( )。

A. 借：原材料：10000；应付职工薪酬——职工福利费^{(welfare expenses)}：11700；应交税费——应交增值税（进项税额）：1700；贷：银行存款：23400
B. 借：原材料：10000；应付职工薪酬——职工福利费^{(welfare expenses)}：10000；应交税费——应交增值税（进项税额）：3400；贷：银行存款：23400
C. 借：原材料：10000；应交税费——应交增值税（进项税额）：1700；管理费用：11700；贷：银行存款：23400
D. 借：原材料：10000；管理费用：10000；应交税费——应交增值税（进项税额）：3400；贷：银行存款：23400

[单选题]甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10％计提法定盈余公积。 1)甲公司20×8年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。20×9年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2010年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。 2)甲公司20×9年7月购入S专利权，实际成本为2000万元，预计使用年限10年（与税法规定相同）。20×9年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。 3)甲公司于20×9年末对某项管理用固定资产H进行减值测试，其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折旧950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司20×9年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折1日方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。 4)2010年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。 5)甲公司2010年度实现利润总额7050万元，其中国债利息收入为50万元：实际发生的业务招待费230万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。 假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。 根据以上资料，回答下列各题：

2010年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是( )万元。

A. 1500
B. 1600
C. 1700
D. 1800

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