格新公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临

【名词&注释】

企业所得税(enterprise income tax)、扣缴义务人(withholding agent)、渔业生产(fishery production)、利润总额(total profit)、工资总额(gross payroll)、设备安装费(cost of equipment installation)、生产单位(production unit)、核算单位(calculation unit)、法定继承人、完税价格(price for tax assessment)

[单选题]格新公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员，公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司在计算企业所得税时，针对工会经费应纳税调整( )万元。

A. 1
B. 0.712
C. 0.976
D. 0.488

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[多选题]下列关于资源税纳税地点的表述正确的有( )。

A. 资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关纳税
B. 跨省开采应税产品的，其下属生产单位^{(production unit)}与核算单位^{(calculation unit)}不在同一省的，一律在开采地或生产地纳税
C. 纳税人在本省范围内开采应税产品，纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定
D. 省内开采应税资源的，向机构所在地主管税务机关纳税
E. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

[单选题]某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备的关税完税价格^{(price for tax assessment)}为( )。

A. 170万元
B. 200.6万元
C. 175万元
D. 200万元

[单选题]下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是( )。

A. 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的
B. 因国家建设需要而自行转让的房地产
C. 企业转让办公楼
D. 企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的

[多选题]下列各项中，应缴纳契税的有( )。

A. 农民承包荒山造林的土地
B. 银行承受非破产企业抵债的房产
C. 科研事业单位受赠的科研用地
D. 劳动模范获得政府奖励的住房
E. 法定继承人继承得到的房屋

[单选题]2013年5月20日甲公司从证券市场购入乙公司股票60000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付印花税及佣金5000元。2013年12月31日，甲公司持有的该股票的市价总额为510000元。2014年2月10日，甲公司将乙公司股票全部出售，收到价款540000元。甲公司因乙公司股票影响2014年损益的金额为（ ）元。

A. 30000
B. 60000
C. 85000
D. 90000

[多选题]下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

A. 取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
B. 已取得的收入占全部收入的比例在85%以上的
C. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的
E. 已发生的成本占总成本的比例在85%以上的

[单选题]某企业2015年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年应纳企业所得税为( )万元。

A. 101.1
B. 110.1
C. 96.67
D. 96.61

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