2015年10月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发

【名词&注释】

直接影响(directly affect)、中国公民(chinese citizen)、主要产品(main products)、增值税暂行条例、合并利润表、特许权使用费、利息支出(interest exchange)、产品成本计算(product costing)、贷款年利率(annual percentage rate)、贷款基准利率

[单选题]2015年10月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2014年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2015年11月1日补缴了该税款，企业并未提供2014年关联交易相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率^{(annual percentage rate)}为5.5%）

A. 1.22
B. 2.22
C. 1.05
D. 5.25

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[单选题] 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2015年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补缴土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元： (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支出^{(interest exchange)}为300万元（不能提供金融机构证明）； (4)写字楼竣工验收后将占总建筑面积1/2的写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元，缴纳转让环节相关税费360.75万元（含印花税）；将另外1/2的写字楼出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高扣除比例计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

企业应缴纳的土地增值税为( )万元。

A. 724.3
B. 665.56
C. 653,3
D. 873.3

[多选题]下列有关合并财务报表的表述中，不正确的有（ ）。

A. 在确定能否控制被投资单位时，应当考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素
B. 母公司不应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围，例如小规模的子公司、经营业务性质特殊的子公司
C. 在编制合并财务报表时，母公司应在合并工作底稿中按照权益法调整对子公司的长期股权投资，编制相关调整分录
D. 同一控制下企业合并调整被投资方的净利润时，不需要考虑资产公允价值与账面价值的差额
E. 因同一控制下企业合并增加的子公司，在合并当期编制合并利润表时应当将该子公司合并日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

[单选题] 中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2015年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。 (2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 (3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。 根据上述资料，回答下列问题：

2015年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。

A. 2800
B. 3200
C. 4000
D. 4800

[多选题]下列各项中，属于融资租赁租金构成内容的有( )。

A. 设备买价、运输费
B. 租赁公司购置设备垫付资金所应支付的利息
C. 租赁公司承办租赁设备所发生的业务费用
D. 租赁公司承办租赁设备必要的利润
E. 租赁公司发生的管理费用

[单选题]关于产品制造成本的相关陈述，税务师认为不正确的是( )。

A. 对产品制造成本的真实性、正确性审核应包括生产费用归集、分配的审核和产品制造成本计算的审核
B. 期末在产品成本计算^{(product costing)}是否正确，直接影响完工产品成本计算^{(product costing)}的正确性
C. 采用约当产量法计算在产品成本，可以把原材料与工资及其他费用按同一比例折合
D. 企业在生产主要产品的同时，有副产品产出，企业成本核算应采用分类法核算产品成本

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