第二章审计沟通题库2022考前点睛模拟考试172

1. [单选题]下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中错误的是（）。

A. A、如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿^{(audit working paper)}
B. B、注册会计师一般不需要设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价，可以利用为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据作为评价的依据
C. C、对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通
D. D、与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任

2. [单选题]注册会计师在确定与管理层沟通的内容时应当注意，不宜就下列与管理层沟通的事项是（）。

A. A、管理层的胜任能力和诚信
B. B、财务报表审计相关事项
C. C、审计准则规定的与治理层沟通的相关事项
D. D、请财务人员代编工作底稿

3. [单选题]下列有关接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的说法中正确的是（）。

A. A、后任注册会计师根据审计工作需要自行决定查阅前任审计工作底稿^{(audit working paper)}
B. B、后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿^{(audit working paper)}
C. C、后任注册会计师根据被审计单位是否同意决定是否查阅前任审计工作底稿^{(audit working paper)}
D. D、后任注册会计师无法查阅前任注册会计师的审计工作底稿^{(audit working paper)}时，应终止业务

4. [多选题]如果需要沟通补充事项，注册会计师使治理层注意下列（）事项可能是适当的。

A. A、识别和沟通这类事项对审计目的（旨在对财务报表形成意见）而言，只是附带的
B. B、除对财务报表形成审计意见所需实施的审计程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序
C. C、没有实施程序来确定是否还存在其他的同类事项
D. D、对独立性的不利影响

5. [多选题]甲公司拟聘请X会计师事务所审计其2012年度财务报表，Y会计师事务所审计了甲公司2011年度财务报表，出具了保留意见的审计报告。以下涉及与Y事务所沟通相关的事项中，正确的有（）。

A. A、如果Y事务所未予答复，以其他方式再次沟通，如仍得不到答复则考虑是否接受委托
B. B、如果甲公司允许与Y事务所沟通，应提请Y事务所提供工作底稿
C. C、在与Y事务所沟通前，应事先征得甲公司管理层的书面同意
D. D、如果甲公司不允许与Y事务所沟通，应询问其原因，并考虑是否接受委托

6. [多选题]下列有关前后任注册会计师之间沟通的说法中正确的有（）。

A. 对于执行2013年度财务报表审计业务的A会计师事务所的注册会计师而言，前任注册会计师不可能是接受委托执行2013年度财务报表审计业务，但尚未完成审计_工作的B会计师事务所的注册会计师
B. 对前后任注册会计师沟通的总体要求是后任注册会计师应当征得被审计单位的同意，主动与前任注册会计师沟通
C. 前后任注册会计师的沟通可以采用口头或书面等方式进行
D. 前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密

7. [多选题]注册会计师在接受委托前应当与前任注册会计师沟通的内容包括()

A. 前任注册会计师曾与被审计单位治理层(如监事会、审计委员会或其他类似机构)沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
B. 前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
C. 是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
D. 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

8. [多选题]与治理层沟通时，下列关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。

A. 注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
B. 注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C. 注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项
D. 注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

9. [多选题]下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，正确的有（）。

A. 对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
B. 对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，或者这些困难可能导致发表非无保留意见^{(clean opinion)}，可能需要尽快沟通
C. 当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师协调沟通的时间安排可能是适当的
D. 对于计划事项的沟通，应当在审计业务的终结阶段进行

10. [多选题]如果被审计单位是上市公司，注册会计师应当就其独立性的问题，与治理层沟通的内容包括（）。

A. 就项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
B. 根据职业判断，注册会计师认为可能存在的影响独立性的所有关系和事项
C. 已经采取的相关防范措施
D. 网络事务所在财务报表涵盖期间为受被审计单位控制的组成部分提供非审计服务的收费总额

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