某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨

【名词&注释】

教育经费(educational funds)、投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、所得税法(income tax law)、分支机构(branch)、利息费用(interest expense)、相关规定(relevant regulations)、职工福利费(welfare expenses)、农作物新品种(new crop varieties)、特许权使用费

[单选题]某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费^{(welfare expenses)}45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A. A．310
B. B．349．84
C. C．394．84
D. D．354．5

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[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A. 企业之间支付的管理费
B. 企业之间支付的利息费用
C. 企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益
D. 企业内营业机构之间支付的租金

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

A. 花卉的种植
B. 中药材的种植
C. 林产品的采集
D. 农作物新品种^{(new crop varieties)}的选育

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A. 销售货物所得，按照销售方机构所在地确定
B. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
D. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

[单选题]根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。

A. A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
B. B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. C．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

[单选题]某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。

A. A．37．60
B. B．67．2
C. C．75．2
D. D．82．3

[单选题]某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 25
B. 26.25
C. 30
D. 31.25

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