2022第四章货币资金的审计题库终极模考试题170

1. [单选题]为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为，最应实施的程序是（）。

A. A、列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位名称
B. B、追查截止日银行对账单上的在途存款，在银行存款余额^{(bank balance)}调节表上注明存款日期
C. C、追查截止日银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源
D. D、检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票

2. [单选题]针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

A. A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B. B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
C. C、现金折扣需经过适当审批
D. D、每日盘点库存现金并与账面余额核对

3. [单选题]在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由（）编制“库存现金监盘表”。

A. A、出纳人员
B. B、会计主管
C. C、注册会计师
D. D、财务总监

4. [单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B. B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C. C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
D. D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

5. [单选题]针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。

A. 出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额^{(bank balance)}调节表的编制等工作
B. 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账
C. 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策
D. 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

6. [单选题]A注册会计师于2014年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。甲公司3月2日账面库存现金余额^{(cash balance)}为2000元，3月3日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2014年1月1日至3月2日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2013年12月31日库存现金余额^{(cash balance)}是（）。

A. 2500元
B. 1000元
C. 2300元
D. 1300元

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