请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支

【名词&注释】

个体工商户(individual business households)、教育费附加(education fee affixture)、个人所得税法(individual income tax law)、资金占用费(fund possession cost)、企业所得税纳税申报表、非流动资产(noncurrent asset)、技术开发费(technological development expenses)、企业所得税法规、实际成本额、特许权使用费所得

[单选题]请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。

A. 企业向职工集资，职工年终取得的集资利息
B. 各项劳动保护支出
C. 物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D. 独生子女补贴

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[单选题]下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。

A. 未使用的固定资产不得计提折旧
B. 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%
C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
D. 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案

[单选题]所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（）。

A. 用于市场推广
B. 用于股息分配
C. 用于对外捐赠
D. 自建商品房转为自用

[单选题]税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。

A. 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1
B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C. 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1
D. 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

[单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 其他所得

[多选题]下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有（）。

A. 某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加
B. 企业生产产品销售对应的成本
C. 某商业企业用于市场推广的产品成本
D. 用于抵债的货物成本
E. 生产企业出租无形资产的累计摊销

[多选题]税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。

A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D. 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
E. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

[多选题]某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。

A. 第1行“营业成本”填列1270万元
B. 第1行“营业成本”填列1420万元
C. 第16行“营业外支出”填列10万元
D. 第17行“非流动资产处理损失”填列10万元
E. 第19行“债务重组损失”填列100万元

[多选题]按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有（）。

A. 合伙性质的律师事务所，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税
B. 律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
C. 兼职律师从律师事务所取得的I：资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
D. 律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税
E. 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均单独按劳务报酬所得征收个人所得税

[多选题]关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

A. 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B. 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C. 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D. 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E. 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费^{(technological development expenses)}不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

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