（）是指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、控制措施(control measures)、经营风险(business risk)、重要内容(important content)、基本前提(basic premise)、积极性、主动性、具体情况(concrete conditions)、可接受的(acceptable)、主动性和创造性(initiative and creativity)、项目组成员

[单选题]（）是指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活动的政策。

A. A．一般授权
B. 特别授权
C. 实物控制
D. 业绩评价

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学习资料：

[单选题]对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（）。

A. A、管理层风险管理的方法
B. B、来自高层的基调
C. C、相关的内部控制活动
D. D、采用的政策和程序

[单选题]询问内部注册会计师，有利于注册会计师（）。

A. 理解财务报表编制的环境
B. 了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C. 评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性
D. 了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况

[单选题]下列有关风险评估的说法中不正确的是（）。

A. 管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关
B. 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的^(acceptable)低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
C. 注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制
D. 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

[单选题]下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是（）。

A. 项目组应当根据审计的具体情况^{(concrete conditions)}，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
B. 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
C. 如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论
D. 参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响

[多选题]在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）。

A. 评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行
B. 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性
C. 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性
D. 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通

[多选题]控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（）。

A. 企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等
B. 健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容
C. 科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性^{(initiative and creativity)}
D. 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

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