资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，

【名词&注释】

业务收入(business income)、银行存款(bank deposit)、销项税额(output tax)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、库存商品(merchandise inventory)、当期免抵退税额、当期进项税额、进项税额转出(input tax turns)、“免抵退”税

[单选题]资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。

A. 借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41
B. 借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
C. 借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

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[单选题]某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A. 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
B. 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20
C. 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
D. 借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

[单选题]在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A. 借记“利润分配未分配利润”
B. 借记“以前年度损益调整”
C. 货记“以前年度损益调整”
D. 贷记“应交税费-应交所得税”

[单选题]某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨）

A. 借：原材料20应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
B. 借：原材料23.40贷：银行存款23.40
C. 借：原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
D. 借：原材料16应交税费-应交增值税（进项税额）3.40营业税金及附加4贷：银行存款23.40

[多选题]某木地板生产企业，当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修，则不正确的会计处理有（）。

A. 借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B. 借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税
C. 借：在建工程贷：营业外收入
D. 借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税
E. 借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）应交税费-应交消费税

[单选题]营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

A. 营业外收入
B. 应交税费——应交增值税（减免税款）
C. 其他应收款
D. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

[多选题]增值税中所说的“非正常损失”是指（）。

A. 跌价损失
B. 自然灾害损失
C. 被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物
D. 生产中的合理损耗
E. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

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