某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2013

【名词&注释】

离退休人员(retiree)、利害关系(interested relation)、不含税销售额、印花税税率、出租车驾驶员(taximan)、合同印花税、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、人民政府(s government)、客货两用车(notchback)

[单选题]某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2013年1月份实际毛利率为30%，2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为（ ）万元。

A. 1300
B. 2110
C. 1900
D. 2200

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[单选题]下列关于土地增值税的说法，正确的是( )。

A. 土地增值税采用超额累进税率
B. 土地增值税按年征收
C. 纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额
D. 土地增值税采用超率累进税率

[多选题]下列各项中，应作为持有至到期投资取得时初始成本的有（ ）。

A. 投资时支付的不含应收利息的价款
B. 投资时支付的手续费
C. 投资时价款中所含未到计息期的利息
D. 投资时支付款项中所含的已到期尚未发放的利息
E. 投资时支付的佣金

[多选题]以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A. 个人提供担保取得的收人
B. 个人兼职取得的收入
C. 个人对其任职公司投资取得的股息
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
E. 离退休人员从原任职单位取得的离退休工资以外的过节费

[多选题]根据资源税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A. 纳税人将其开采的稀土原矿加工为精矿销售的，按不含增值税的精矿销售额和适用税率计算缴纳资源税
B. 纳税人开采并销售稀土原矿的，按原矿销售额计算缴纳资源税
C. 纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的，在原矿移送使用环节计算缴纳资源税
D. 纳税人将其开采的钨原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节缴纳资源税
E. 纳税人将自采钼原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税

[单选题] 2015年年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、占地共10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2015年发生如下业务： (1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租期3年。 (2)7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。 (3)7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车^(notchback)2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。 (4)12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用的金额。 (5)12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。已知：当地省人民政府^{(s government)}规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元／吨；城镇土地使用税^{(land use tax)}年税额为10元／平方米；购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5％，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年应缴纳车船税( )元。

A. 2070
B. 2158.33
C. 2370
D. 2340

[多选题]市资源联合开采企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，下设多个煤矿和天然气矿。2016年7月生产经营情况如下： 　　(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 　　(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 　　(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。 　　(4)销售专门开采的天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 　　(5)将市区一栋多年前购人的办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：（无需计算具体的结果） 　　(1)分析该联合企业当月销售原煤和洗煤应如何计征资源税、及计税依据如何确定。 　　(2)分析联合企业当月销售天然气应如何计征资源税、及计税依据如何确定。 　　(3)分析该联合企业转让旧办公楼在简易计税办法下应如何缴纳增值税。 　　(4)分析该联合企业转让旧办公楼无法取得该办公楼的评估价格时，如何确定地价款和评估价格的扣除。

A. (1)销售原煤和洗煤应从价计征资源税。开采煤炭应在销售时纳税，未销售的部分无需纳税，其计税依据为原煤的销售额和洗煤的销售额乘以折算率计算的应税煤炭销售额。 　　(2)天然气从价计征资源税。专门开采的天然气应在销售时纳税，未销售的部分无需纳税，采煤过程中生产的天然气暂不征收资源税。其计税依据为专门开采天然气的销售额。 　　(3)销售“营改增”前购人的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　(4)纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。

[单选题] 甲企业由于亏损严重，于2015年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下：（1）甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。（2）破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。（3）破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。

对于乙企业拒绝受领的情况，管理人应当将其分配额提存，债权人自最后分配公告之日起满（）仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
E. 1年

[单选题]根据《行政强制法》的规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。

A. 代履行应当由行政机关实施，不得委托
B. 代履行2日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行
C. 代履行时，作出决定的行政机关可以派员到场监督
D. 代履行完毕，行政机关到场监督的工作人员、代履行人和当事人或者见证人应当在执行文书上签名或者盖章

[单选题]因公司章程规定的营业期限届满，甲有限责任公司于2006年3月20日召开股东会，讨论公司解散事宜。在股东会上，解散公司的决议经出席股东会议的股东所持表决权2/3以上多数通过。随后，公司自行清算。下列关于该案公司清算及公告的做法中，符合《公司法》规定的是( )。

A. 公司清算方案经董事会会议决议通过后开始执行
B. 股东会于4月15日选任公司5名股东组成清算组
C. 清算组于成立后第5天正式启动清算工作，并将公司解散及清算事项分别通知了有关的公司债权人
D. 公司在报纸上公告：自公告之日起30日内未向公司申报债权者，公司将不负清偿义务

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