某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度

【名词&注释】

生产经营(production and management)、特殊情况(special case)、业务宣传费、个人收入(personal income)、增值税专用发票(vat special invoice)、年折旧率、工作单位(work unit)、独资企业(proprietorship)、生活费用(cost of living)、特许权使用费所得

[单选题]某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元

A. 40000
B. 78000
C. 135000
D. 160000

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[单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 其他所得

[单选题]税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有（）。

A. 退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入
B. 年终兑现的绩效奖
C. 报社记者为本报撰写文章取得的稿酬所得
D. 按规定领取的误餐补助

[单选题]下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。

A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B. 员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D. 员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

[单选题]下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。

A. 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
B. 个人非独立劳动取得报酬
C. 个人提供专利权的使用权取得的所得
D. 为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

[多选题]下列个人收入，属于纳税人应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A. 张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
B. 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
C. 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
D. 演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
E. 供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

[多选题]下列关于个人独资企业^{(proprietorship)}和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。

A. 投资者的工资不得在税前扣除
B. 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
C. 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除
D. 企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
E. 投资者及其家庭发生的生活费用^{(cost of living)}不允许在税前扣除

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