某企业2013年共实现会计利润237万元，且企业当年年初未弥补亏损4

【名词&注释】

投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、业务招待费(business entertainment)、营业税税率、营业执照(business license)、增值税一般纳税人(general vat payers)、其他业务收入、代理付款人、电子商务活动(electronic commerce activities)、特许权使用费所得

[单选题]某企业2013年共实现会计利润237万元，且企业当年年初未弥补亏损43万元均为2006年发生的经营亏损，当年计算的投资收益中含国库券利息收入17万元，除以上事项外，企业无其他纳税调整或差异事项，且该企业所得税税率为25%。则当年企业实现的净利润为( )万元。

A. 182
B. 177.75
C. 186
D. 174.55

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[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。该企业2013年度有关资料如下： (1)本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。 (2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元，其中，国债利息收入为2500元。 (3)本年度内发生管理费用50000元，其中，业务招待费20000元。按税法规定可在计算应纳税所得额时扣除的业务招待费为10000元。 (4)本年度内获得政府补助收入3000元，用于补偿已经发生的费用，按税法规定应交纳所得税。 (5)假定不考虑递延所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。(金额单位用元表示)

根据上述资料，下列说法中正确的是( )。

A. 在建工程领用本企业生产的产品应确认收入
B. 投资收益不影响营业利润
C. 政府补助收入应计入营业外收入
D. 政府补助收入应计入其他业务收入

[单选题]银行汇票的持票人超过提示付款期限提出付款的，代理付款人（银行）不予受理。该提示付款期限为（ ）。

A. 自出票日起1个月
B. 自出票日起2个月
C. 自出票日起3个月
D. 自出票日起6个月

[多选题]个人网上银行具体业务功能包括（ ）。

A. 账户信息查询
B. 人民币转账业务
C. 外汇买卖业务
D. B2B网上支付

[多选题]预付卡具有透支功能，可以通过信用卡对其进行充值。（ ）

A. 错

[多选题]根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（ ）。

A. 营业执照
B. 有关合同、章程、协议书
C. 银行账号证明
D. 法定代表人的居民身份证

[多选题]企业取得的可供出售金融资产应按照取得的金融资产的公允价值进行计量，取得时所发生的交易费用应通过投资收益进行核算。（ ）

A. 错

[多选题]陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是（ ）。

A. 保险赔款
B. 技术咨询报酬
C. 出租住房的租金
D. 公司债券利息

[单选题]甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。 (4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。 已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A. ［4095000+2340÷(1+17%)］×17%=696490(元)
B. 4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)
C. 4095000×17%=696150(元)
D. (4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)

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