2013年11月，甲公司因对A公司的一项合同违约，且拒不支付经济补

【名词&注释】

法律行为、销售收入(sales income)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、广告费和业务宣传费、房地产开发公司、增值税一般纳税人(general vat payers)、土地闲置费(cost of idled land)、建筑安装施工(installing construction)、主管税务机关

[多选题]2013年11月，甲公司因对A公司的一项合同违约，且拒不支付经济补偿，被A公司起诉，要求其赔偿经济损失150万元。该项诉讼至年末尚未判决，甲公司通过咨询律师估计败诉的可能性为70%（与A公司的估计相同），最可能的赔偿金额为120万元，并且甲公司认为对其违约行为，第三方乙公司负有不可推卸的责任，所以向乙公司追偿，基本确定可以获得130万元的补偿，则下列处理正确的有（ ）。

A. A公司应确认120万元的应收款项
B. 甲公司应确认120万元的其他应收款
C. 甲公司应确认120万元的预计负债
D. A公司不应确认应收款项，但需要在报表中披露

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]甲公司（系房地产开发公司）开发一个房地产项目，该项目主要是住宅楼的开发，开发过程中发生下列事项： （1）由于逾期开发，向相关部门缴纳土地闲置费^{(cost of idled land)}200万元。 （2）为进行该项目开发，甲公司向银行借入款项1000万元，至项目完工时发生利息100万元，公司将利息计入开发成本核算。 （3）截至2015年6月1日，该房地产开发项目竣工验收合格。2014年12月31日，该项目建筑面积的70%已对外销售，剩余的建筑面积均已经出租，税务机关要求甲公司进行土地增值税清算。 （4）项目竣工前，甲公司从应付施工企业工程款中预留部分资金作为工程质量保证金，项目竣工验收合格后，将质量保证金返还给了施工企业，施工企业没有向甲公司开具发票。 要求： 甲公司的财务人员希望注册会计师王某就上述业务对土地增值税清算的影响提出分析意见。

A. （1）根据土地增值税相关规定，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费^{(cost of idled land)}在土地增值税清算时不得扣除。 （2）根据土地增值税相关规定，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。 （3）税务机关可以要求甲公司进行土地增值税清算。根据土地增值税相关规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；②取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；④省税务机关规定的其他情况。 （4）根据土地增值税相关规定，房地产开发企业扣留建筑安装施工^{(installing construction)}企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工^{(installing construction)}企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

[单选题]甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（ ）。

A. 16.25万元
B. 12.5万元
C. 8.75万元
D. 17.5万元

[单选题]纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。

A. 采取税收保全措施
B. 责令提供纳税担保
C. 税务人员直接征收税款
D. 核定其应纳税额

[单选题]下列各项中，属于附期限的法律行为的是（ ）。

A. 由于老张的工作表现出色，所以公司年终奖励给了他一台彩电
B. 老张对小王说，等老张的儿子结婚时，老张租给小王的房子要收回
C. 老张和某银行签订房屋抵押合同，双方约定将抵押物的登记作为抵押权设立的条件
D. 小张对他的父母许诺，在他父母60岁那年他一定会结婚

[单选题]经与乙公司协商，甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术。交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元（等于计税价格），甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，甲公司另以银行存款支付乙公司81万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（ ）。

A. 641万元
B. 900万元
C. 781万元
D. 819万元

本文链接：https://www.51bdks.net/show/ev3n7n.html