涉税服务实务题库2022货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库免费模拟考试题210

1. [单选题]某商场为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。

A. 企业计算是正确的，税务师表示认同
B. 企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C. 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D. 企业计算有误，销项税额少计2512.36元

2. [单选题]某食品厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。

A. 66200元
B. 68750元
C. 75028元
D. 85620元

3. [单选题]下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A. 商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业的办公
B. 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C. 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

4. [单选题]下列关于消费税课税数量的说法中，正确的是（）。

A. 自设的、独立核算的门市部销售自产消费品，按门市部对外销售数量为准
B. 自产自用的，以移送数量为准
C. 委托加工的，以移送加工的数量为准
D. 进口的，以企业申报的购买数量为准

5. [多选题]税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。

A. 对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出^{(input tax turns)}
B. 进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
C. 来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
D. 一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
E. 企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）

6. [多选题]《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出^{(input tax turns)}额”中填写的项目有（）。

A. 纳税检查调增进项税额
B. 即征即退的增值税额
C. 用于非应税项目的进项税额
D. 用于按简易征收办法征税货物的进项税额
E. 上期留抵税额抵减欠税

7. [多选题]对金银首饰，税务师审核时，应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有（）。

A. 金银首饰以旧换新收取的差价款
B. 翻新改制金银首饰收取的加工费
C. 清洗修理金银首饰收取的清洗费
D. 将金银首饰用于职工福利
E. 零售镀金首饰

8. [单选题]下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。

A. 货运增值税一般纳税人^{(general vat payers)}开具的货运增值税专用发票
B. 货运增值税一般纳税人^{(general vat payers)}开具的货运增值税普通发票
C. 货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票
D. 接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证

9. [单选题]将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A. 用于赠送给关系单位
B. 用于修建厂房
C. 作为集体福利
D. 用于餐饮业

10. [多选题]注册税务师在审核某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。

A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

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