2022审计题库第二章审计业务对独立性的要求题库模拟考试132

1. [单选题]下列有关业务期间的说法中不正确的是（）。

A. A、注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户
B. B、如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，则不应承接此审计业务
C. C、一般情况下，业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止
D. D、对于连续性的审计业务，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准

2. [多选题]ABC会计师事务所承接了丁公司2011年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（）。

A. A、ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作
B. B、只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平^{(acceptable level)}
C. C、ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度
D. D、如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定

3. [单选题]以下情形中不属于会计师事务所与审计客户及其高级管理人员存在密切商业关系的是（）。

A. 审计客户将会计师事务所的业务推荐给其母公司
B. 审计项目组成员与审计客户财务总监同在合资的实体中拥有50%股权
C. 会计师事务所在其目前的客户中推荐审计客户的楼盘，并按正常比例收取2%佣金
D. 会计师事务所在承接审计业务前曾经租用过审计客户的房产作为办公楼，目前已经终止该租赁业务

4. [单选题]如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平^{(acceptable level)}。下列防范措施中不恰当的是（）。

A. 征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通
B. 在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性
C. 向前任注册会计师提供第二次意见的副本
D. 直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本

5. [多选题]在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平^{(acceptable level)}。

A. 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B. 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C. 当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D. 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

6. [多选题]ABC会计师事务所在审计甲公司2014年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员，但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平，适当的防范措施应当包括（）。

A. 修改审计计划
B. 聘请专家协助甲公司2014年度财务报表审计
C. 由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
D. 向审计项目组分派经验更丰富的人员

7. [多选题]甲公司为上市公司，A注册会计师作为签字注册会计师首次参与审计了其2009年度财务报表，后因特殊原因没有参与甲公司2010年度财务报表审计业务，自2011年开始至2013年，A注册会计师作为项目合伙人又连续参与了3期。下列有关说法中正确的有（）。

A. A注册会计师仍然可以作为项目合伙人参与2014年财务报表审计业务
B. A注册会计师不可以作为项目合伙人参与2014年财务报表审计业务
C. A注册会计师仍然可以作为项目合伙人参与2015年财务报表审计业务
D. A注册会计师不可以作为项目合伙人参与2015年财务报表审计业务

8. [多选题]下列实体可认定为公众利益实体的有（）。

A. 上市公司
B. 保险公司
C. 银行
D. 电信公司

9. [多选题]下列有关网络事务所的说法中正确的有（）。

A. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络
B. 如果某一旨在合作的联合体中的会计师事务所在文具或宣传材料^{(publicity materials)}上提及本所是某一会计师事务所联合体的成员，则应被视为网络
C. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
D. 如果某一会计师事务所属于某一旨在相互合作的联合体，该联合体中的各个实体使用同一品牌来签署审计或审阅业务报告之外的其他鉴证业务报告，则该联合体不视为网络

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