ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。该

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、库存现金(cash on hand)、先后顺序、会计主管人员(accountant in charge)、货币资金内部控制、货币资金收支、银行存款余额(bank balance)、现金预算表、银行存款日记账(cash in bank journal)、银行贷款担保

[单选题]ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计工作中不正确的是（）。

A. 向甲公司本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户
B. 确定甲公司银行存款账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理
C. 甲公司库存现金存放部门有两处以上，A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序
D. 在对甲公司库存现金进行监盘时，现金出纳员和被审计单位会计主管人员都参加盘点，注册会计师进行监盘

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[单选题]为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。

A. A、审查12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. B、函证12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}
C. C、审查12月31日的银行对账单
D. D、审查12月份的支票存根

[单选题]注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（）。

A. A、盘点库存现金
B. B、编制现金预算表
C. C、函证银行存款余额^{(bank balance)}
D. D、取得并审查银行存款余额^{(bank balance)}调节表

[多选题]一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（）。

A. A、货币资金收支要有合理、合法的凭据
B. B、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
C. C、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
D. D、加强对货币资金收支业务的内部审计

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（）。

A. A、各银行存款账户的余额
B. B、银行贷款余额
C. C、银行贷款担保或抵押情况
D. D、由银行托收的商业汇票

[单选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额^{(bank balance)}调节表时，A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为2585000元，甲公司已收、银行尚未入账的销货款100000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元；银行已收、甲公司尚未入账的退回押金235000元；银行已代扣、甲公司尚未入账的水电费225000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额是（）元。

A. 2575000
B. 2595000
C. 2625000
D. 2635000

[单选题]注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。

A. 审查财务报表日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. 审查12月份的支票存根
C. 审查财务报表日的银行对账单
D. 函证财务报表日的银行存款余额^{(bank balance)}

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

A. 向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户
B. 银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况
C. 银行存款函证的内容包括各银行存款户性质
D. 确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理

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