在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由（）编制“库存现金

【名词&注释】

岗位职责(post responsibility)、财务总监(cfo)、库存现金(cash on hand)、银行借款(bank borrowing)、债权债务(credit and debt)、审计工作底稿(audit working paper)、会计主管人员(accountant in charge)、银行存款余额(bank balance)、不相容岗位、特殊情况下(special condition)

[单选题]在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由（）编制“库存现金监盘表”。

A. A、出纳人员
B. B、会计主管
C. C、注册会计师
D. D、财务总监

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[单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C. C、现金收入及时存入银行，特殊情况下^{(special condition)}，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[单选题]以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

A. 出纳员负责登记现金日记账及总账
B. 销售的现金折扣需经过适当授权审批
C. 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
D. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员^{(accountant in charge)}必须参与

[单选题]下列各项中，最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是（）。

A. 现金收取与应收账款过账之间的职责分离
B. 坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权
C. 监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对
D. 对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核

[多选题]下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（）。

A. 银行借款的金额是否正确
B. 是否存在企业未入账的银行借款
C. 银行存款是否存在
D. 是否存在或有负债

[多选题]下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作
B. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D. 由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

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