企业所得税法题库2022备考模拟试题108

1. [单选题]2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是()万元。

A. A、0
B. B、50
C. C、80
D. D、100

2. [单选题]投资资产成本不得扣除的是（）。

A. 企业对外投资期间的
B. 企业转让投资资产
C. 企业处置投资资产
D. 企业维护投资资产

3. [单选题]某商店（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

A. 22592元
B. 22600元
C. 23376元
D. 23400元

4. [单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。

A. 企业登记注册地
B. 企业实际经营地
C. 企业会计核算地
D. 企业管理机构所在地

5. [单选题]根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A. 依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业^{(foreignsole investment enterprises)}
C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D. 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

6. [多选题]下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。

A. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除
C. 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D. 企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除

7. [多选题]下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C. 企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除
D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

8. [单选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A. 企业之间支付的管理费用
B. 企业之间支付的利息费用
C. 企业之间支付的股息红利
D. 企业内机构之间支付的租金

9. [多选题]根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（）。

A. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
D. 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/eejd9q.html