2022第一章销售与收款循环的审计题库模拟考试题免费下载107

1. [单选题]正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，为了防止因审批人决策失误而造成严重损失的是（）。

A. A、在销货发生之前，赊销经正确批准
B. B、非经正当审批，不得发出实物
C. C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D. D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

2. [单选题]为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货，被审计单位有效的内部控制是（）。

A. A．仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
B. B．仓库只有在收到经过批准的发运单时才能供货
C. C．仓库只有在收到销售发票时才能供货
D. D．仓库只有在会计部门登记销售明细账后才能供货

3. [多选题]注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有()

A. 债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到
B. 债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款
C. 询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款
D. 询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

4. [单选题]以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

A. 对于超过既定销售政策和信用政策规定^{(policy and stipulation)}范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
B. 销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同^{(sign a contract)}
C. 在销售发生之前，赊销已经正确审批
D. 未经批准的销货一律不准发货

5. [单选题]注册会计师对应收账款函证发送、回收的处理中，正确的是（）。

A. 上期函证发现较多的错报，实施了较多的其他的实质性程序，本期拟安排在期中后期函证，以便在期末安排更多的其他实质性程序
B. 本期函证发现舞弊，注册会计师根据样本的错报金额，估算应收账款总额中可能出现的累计差错
C. 对于收到的传真件回函，注册会计师与对方取得了电话联系确认了回函信息，并在工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位等信息
D. 注册会计师向境外客户电子邮件的询证函并收到电子邮件的回复，注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿，未追加其他审计程序

6. [多选题]注册会计师应对函证实施过程进行控制，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（）。

A. 将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
B. 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
C. 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出
D. 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

7. [多选题]针对营业收入的审计中，注册会计师在针对所有应当记录的营业收入均已记录的审计目标设计审计程序时，以下可以选择的有（）。

A. 抽取若干张发货单，审查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证、明细账一致
B. 选取资产负债表日前若干天一定金额以上的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对
C. 结合应收账款实施的函证程序，选择主要客户函证销售额
D. 检查营业收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致

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