税法一题库2022第四章消费税题库考试题108

1. [单选题]某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票^{(special invoice)}收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A. A、5000元
B. B、6600元
C. C、7200元
D. D、7500元

2. [单选题]下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的是（）。

A. A、自2011年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税
B. B、自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税
C. C、自2011年10月1日起，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税
D. D、2011年1月1日至9月30日，生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，照常征收消费税

3. [多选题]根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。

A. A、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B. B、某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C. C、某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D. D、某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E. E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

4. [单选题]2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）

A. 14.10
B. 15.30
C. 23.70
D. 25.62

5. [单选题]2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格^{(price for tax assessment)}0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元（消费税税率20%）。

A. 2257
B. 3037
C. 3700
D. 4600

6. [多选题]某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）

A. 将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B. 将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C. 普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
D. 礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E. 该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元

7. [单选题]某市一娱乐公司7月份销售自制的160吨啤酒，取得收入320000元，消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税（）元。

A. 25400
B. 27600
C. 40000
D. 54400

8. [多选题]下列关于消费税特点的陈述，正确的有（）。

A. 征税项目具有选择性
B. 征税环节单一性
C. 征收方法多样性
D. 税收调节特殊性
E. 具有税收中性

9. [多选题]关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。

A. 金银首饰出口不退、进口不征消费税
B. 用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C. 镀金首饰在零售环节征收消费税
D. 纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E. 翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

10. [多选题]下列关于消费税的陈述，正确的有（）。

A. 单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为
B. 从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款
C. 饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税
D. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
E. 个人携带金银首饰进境，不征收消费税

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