涉税服务实务综合练习题库2022模拟试卷247

1. [单选题]以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（）。

A. 甲个体工商户注册资本为15万元
B. 乙个体工商户每月的营业收入是90000元
C. 丙个体工商户每月的销售收入是9000元
D. 丁个体工商户雇佣了30个员工

2. [单选题]下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。

A. 保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B. 境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税
C. 金融机构将吸收的存款贷予他人使用，以贷款利息收入为营业额
D. 金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用、加价等为营业额

3. [单选题]某市的某日化厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）

A. 222.44
B. 322.15
C. 185.14
D. 149.07

4. [单选题]某商场（一般纳税人）2014年5月发生以下业务：（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。（2）销售服装、百货等价税合计金额936000元。（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品含税单价18元）。（4）将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含税价21000元。（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8000元，税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为（）元。

A. 118032
B. 135862
C. 135877
D. 135766

5. [单选题]下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（）。

A. 行政奖励
B. 行政处罚
C. 税收保全措施
D. 确定应税所得率

6. [多选题]税务师在审核某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。

A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

7. [多选题]张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（）。

A. 参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
B. 为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
C. 参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台
D. 在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套
E. 在理发厅理发，享受充1000元，返300元的折扣

8. [多选题]A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，2014年发生的下列经济业务中，属于A公司来源于中国境内所得，需要缴纳中国企业所得税的有（）。

A. 将一批设备出租给中国境内的一家企业使用
B. 将一栋位于日本的不动产转让给中国境内的企业
C. 投资于中国境内某外商投资企业，本年取得该外商投资企业分配的股息
D. 派员到中国境内一家公司提供技术培训服务
E. 将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业

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