某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。201

【名词&注释】

以旧换新、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、扣缴义务人(withholding agent)、包装物押金、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、进口关税(import tariff)、增值税一般纳税人(general vat payers)、包装物租金、增值税纳税人(vat payer)

[单选题]某百货大楼为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务：（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元；同时支付货物运费4万元，取得货物运输业增值税专用发票。（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

A. A

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[单选题]下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A. A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%的征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人^{(general vat payers)}销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人^{(general vat payers)}购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

[多选题]外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有()。

A. 外购一批材料用于工程建设
B. 外购的货物无偿赠送他人
C. 外购的产品由于管理不善被盗
D. 外购的货物用于投资
E. 外购的货物用于集体福利

[多选题]下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。

A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D. 折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额
E. 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物的适用税率征收增值税

[单选题]某生产型企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2011年4月发生以下业务：(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元;(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元;(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元;(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元;(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格;(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元;(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;(8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%;(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元;(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元;(11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税^{(import tariff)}税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：

A. B

[单选题]下列关于增值税纳税人^{(vat payer)}的说法，表述错误的是（）。

A. A.境外的单位和个人在境内销售应税服务而境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人B.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

[单选题]某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（）元。

A. A.0B.192.31C.200D.400

[多选题]根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。

A. A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为E.以上都正确

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