下列有关评估的财务报表层次重大错报风险的说法中，错误的是（）

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、准确性(accuracy)、经营风险(business risk)、财务人员(financial personnel)、财务总监(cfo)、现金支付(cash payment)、业绩考核指标(performance evaluation index)、银行存款余额(bank balance)、贷方余额(credit balance)、广泛影响

[单选题]下列有关评估的财务报表层次重大错报风险的说法中，错误的是（）。

A. 直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
B. 通常与控制环境有关
C. 与财务报表整体存在广泛联系
D. 可能影响多项认定

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[单选题]下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。

A. A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B. B、了解业务流程层面应执行穿行测试
C. C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D. D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦

[多选题]内部控制主要包括以下（）要素。

A. 风险评估过程
B. 信息系统与沟通
C. 控制环境
D. 控制活动

[单选题]下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（）。

A. 对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
B. 财务人员每季度复核应收账款贷方余额^{(credit balance)}并找出原因
C. 定期编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，并追查调节项目或异常项目
D. 财务总监复核月度毛利率的合理性

[单选题]下面关于了解内部控制的表述中，正确的是（）。

A. 在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地执行
B. 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制
C. 小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解
D. 执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行

[单选题]下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

A. 现金支付的审批与执行
B. 现金保管与现金日记账的记录
C. 现金的会计记录与审计监督
D. 现金保管与现金总账的记录

[单选题]在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序不包括（）。

A. 识别被审计单位的所有经营风险
B. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C. 考虑识别的错报风险是否重大
D. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

[多选题]以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。

A. 询问管理层业绩考核指标^{(performance evaluation index)}完成情况
B. 分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况
C. 分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确
D. 实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷

[多选题]下列有关重大错报风险的表述中，正确的有（）。

A. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B. 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报
C. 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D. 注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

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