2022第十六章所得税题库考试历年真题(09月24日)

1. [单选题]A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款^{(account payable)}280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金^{(belated payment)}，计算应纳税所得额时不允许^{(not allow)}税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款^{(account payable)}的计税基础为（）万元。

B. 280
C. 200
D. 80

2. [多选题]下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。

A. 按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
B. 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
C. 比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D. 根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产

3. [单选题]仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A. A．0
B. B．4．32
C. C．8
D. D．3．68

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