2022企业所得税法题库考前模拟考试267

1. [单选题]2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是()万元。

A. A、0
B. B、50
C. C、80
D. D、100

2. [单选题]下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是()

A. A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
B. B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
C. C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库
D. D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

3. [单选题]根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（）。

A. 债务的豁免
B. 准备持有至到期的债券投资
C. 应收票据
D. 不准备持有至到期的债券投资

4. [单选题]某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）

B. 19.33
C. 26.03
D. 33.97

5. [单选题]依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）。

A. 低于5年
B. 高于5年
C. 低于10年
D. 高于10年

6. [单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元，A企业应缴纳的预提所得税为（）。

A. 8万元
B. 10万元
C. 19万元
D. 20万元

7. [单选题]男性，62岁，煤气中毒一天后来院，深昏迷，休克、尿少、血COHb60%，此急性一氧化碳中毒的病情属（）

A. 轻度中毒
B. 中度中毒
C. 重度中毒
D. 极度中毒
E. 慢性中毒

8. [单选题]甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本^{(cost of production)}180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关^{(tax authorities)}批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳企业所得税（）万元。

A. 11.48
B. 11.9
C. 1.48
D. 21.48

9. [多选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。

A. 企业利润总额12％以内的公益性捐赠支出
B. 企业所得税税款
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

10. [多选题]下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述，正确的有（）。

A. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税
B. 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C. 软件产品的研发费用可以加以扣除
D. 国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

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