某小型零售企业2016年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万

【名词&注释】

住房公积金(housing fund)、应纳税所得额(taxable amount of income)、成本费用(cost)、机器设备(machinery equipment)、所得税法(income tax law)、职工福利费(welfare expenses)、居民纳税人(resident taxpayer)、政策规定(policy and stipulation)、主管税务机关、特许权使用费所得

[单选题]某小型零售企业2016年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 5.10
B. 5.63
C. 5.81
D. 6.38

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[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

A. A、提供劳务所得
B. B、不动产转让所得
C. C、其他所得
D. D、租金所得

[单选题]某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。

A. 10万元
B. 12万元
C. 5万元
D. 79万元

[单选题]政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元；在计算该企业所得税时，可以扣除的工资薪金是（）。

A. 计税工资
B. 合理的工资薪金
C. 实际的工资薪金
D. 不得超过人均3000元

[单选题]某居民纳税人^{(resident taxpayer)}，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。

A. 0.75
B. 1.75
C. 2
D. 3

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定^{(policy and stipulation)}的产品所取得的收入
B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C. 企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
D. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C. 工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金
D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

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